Residenza fiscale a Panama: come funziona il sistema territoriale
183 giorni, redditi esteri, lavoro online, società, certificato di residenza fiscale e Convenzione Italia-Panama: guida completa per italiani che vogliono capire cosa significa realmente essere fiscalmente residenti a Panama.
La residenza fiscale a Panama viene spesso descritta con una formula molto semplice: “Panama tassa soltanto i redditi prodotti nel Paese, quindi tutto quello che arriva dall’estero è esente”. Questa spiegazione contiene una parte di verità, ma può diventare estremamente fuorviante se viene applicata senza analizzare la fonte reale del reddito.
Il principio generale del sistema panamense è territoriale: l’imposta sul reddito colpisce il reddito prodotto all’interno del territorio della Repubblica di Panama, indipendentemente dal luogo nel quale viene materialmente incassato. La Dirección General de Ingresos conferma che è contribuente chi riceve redditi derivanti da attività realizzate nel territorio panamense, indipendentemente da nazionalità, domicilio o residenza.
Questo significa che il punto centrale non è semplicemente dove si trova il cliente, dove è aperto il conto corrente o in quale valuta viene pagata la fattura. Bisogna capire dove viene prodotta economicamente la specifica fonte di reddito.
Il tuo reddito è realmente di fonte estera oppure stai producendo quel reddito lavorando fisicamente da Panama? Un investitore che riceve determinati proventi da asset situati all’estero si trova in una situazione molto diversa rispetto a un consulente che vive a Panama e svolge quotidianamente da Panama servizi per clienti italiani o americani.
Il sistema territoriale deve essere applicato alla natura e alla fonte del reddito, non al semplice luogo dal quale arriva il bonifico.
Come funziona il sistema fiscale territoriale di Panama?
Il principio fondamentale è contenuto nella normativa fiscale panamense: è soggetto all’Impuesto sobre la Renta il reddito imponibile prodotto, da qualsiasi fonte, all’interno del territorio della Repubblica di Panama, indipendentemente dal luogo nel quale viene materialmente percepito.
La DGI sintetizza questo principio specificando che deve pagare l’imposta chi percepisce redditi derivanti da attività realizzate nel territorio panamense.
Il reddito prodotto attraverso attività economicamente realizzate a Panama può essere soggetto alla tassazione panamense secondo le regole applicabili.
Il reddito effettivamente prodotto fuori da Panama può rientrare nel principio territoriale e non essere assoggettato all’imposta sul reddito ordinaria panamense, salvo disposizioni specifiche applicabili.
La nazionalità del cliente e il luogo dal quale parte il bonifico non sono necessariamente sufficienti per determinare la fonte fiscale. Un’attività professionale svolta materialmente a Panama può produrre reddito panamense anche quando il cliente si trova all’estero.
Panama tassa il reddito mondiale?
Il sistema generale non funziona come quello di Paesi che tassano ordinariamente i residenti sul reddito mondiale soltanto perché sono fiscalmente residenti. A Panama la fonte del reddito assume un ruolo centrale.
Proprio per questo, però, non bisogna trasformare il concetto di territorialità nella falsa regola secondo cui “qualsiasi reddito ricevuto dall’estero è automaticamente esente”.
Quando una persona è residente fiscale a Panama?
L’articolo 762-N del Codice Fiscal considera residenti fiscali le persone fisiche che rimangono nel territorio nazionale per più di 183 giorni consecutivi o alterni in un medesimo anno fiscale o nell’anno immediatamente precedente. La stessa regola viene riportata dalla Dirección General de Ingresos nelle proprie indicazioni operative.
La normativa contempla inoltre il collegamento derivante dalla residenza o dal domicilio effettivamente stabilito nel Paese, secondo le condizioni previste dalla disciplina panamense.
Un italiano può ottenere una residenza permanente attraverso il Trattato Italia-Panama e non essere ancora nella stessa situazione di una persona che vive stabilmente nel Paese, supera i criteri fiscali e ottiene dalla DGI un Certificado de Residencia Fiscal.
Serve quindi avere una residenza migratoria?
La posizione migratoria è un elemento importante per vivere legalmente nel Paese, ma il riconoscimento fiscale dipende dalla normativa tributaria e dalle prove concrete del collegamento con Panama.
Come funziona la regola dei 183 giorni a Panama?
Il criterio più conosciuto è quello della permanenza per più di 183 giorni. I giorni possono essere consecutivi oppure alterni e la DGI prende in considerazione il medesimo anno fiscale oppure l’anno immediatamente precedente secondo quanto previsto dall’articolo 762-N.
Esempio
Se un cittadino italiano trascorre a Panama 210 giorni durante l’anno e dispone nel Paese di un’abitazione stabile, la sua posizione panamense è molto diversa rispetto a quella di una persona che possiede soltanto una cédula ma trascorre fisicamente a Panama quattro settimane all’anno.
La presenza deve poter essere dimostrata attraverso i movimenti migratori. La DGI richiede infatti tale documentazione anche nelle procedure collegate alla registrazione fiscale e al certificato di residenza.
Chi struttura un trasferimento internazionale dovrebbe conservare un calendario preciso dei propri spostamenti e un margine prudenziale. Viaggi imprevisti, scali, rientri familiari e trasferte possono modificare facilmente il numero finale di giorni trascorsi in una giurisdizione.
Come ottenere il Certificato di Residenza Fiscale a Panama?
Il Certificado de Residencia Fiscal viene richiesto alla Dirección General de Ingresos attraverso il sistema e-Tax 2.0. La DGI indica attualmente un tempo di risposta approssimativo di tre mesi, motivo per cui la pratica dovrebbe essere pianificata con anticipo.
Documenti per una persona fisica
La documentazione richiesta comprende informazioni personali, indirizzo esatto, attività svolta nel territorio nazionale, finalità del certificato e ulteriori prove relative alla presenza e al collegamento con Panama.
Le indicazioni pubblicate dal MEF/DGI precisano che, a seconda del presupposto utilizzato, possono diventare rilevanti:
- movimenti migratori;
- dichiarazione dei redditi panamense per investitori indipendenti;
- lettera di lavoro;
- contratto di locazione o titolo di proprietà;
- prova dell’abitazione principale;
- utenze intestate al richiedente;
- prova di presenza superiore a 183 giorni quando richiesta dal caso concreto.
La DGI indica espressamente che la persona fisica può dimostrare, secondo la situazione, interessi economici o business a Panama oppure la propria residenza o domicilio attraverso un’abitazione principale e relativa documentazione.
Contratto di affitto, utenze, movimenti migratori e attività economica non dovrebbero essere creati semplicemente per produrre documenti. Devono rappresentare il modo in cui la persona vive realmente.
Come capire se un reddito è di fonte panamense o estera?
Questa è probabilmente la parte più importante dell’intero sistema territoriale.
Il Codice Fiscal stabilisce che è imponibile la rendita prodotta all’interno del territorio panamense, mentre la DGI collega espressamente l’imposta alle attività svolte nel Paese.
| Situazione | Analisi della fonte |
|---|---|
| Dipendente che lavora fisicamente a Panama | Il luogo nel quale viene svolta la prestazione lavorativa è un elemento centrale e può rendere il reddito di fonte panamense |
| Consulente che lavora da Panama per clienti europei | Non bisogna presumere fonte estera soltanto perché il cliente è europeo; la prestazione viene materialmente svolta da Panama |
| Attività svolta fisicamente all’estero | Può configurare reddito di fonte estera quando la produzione del reddito avviene effettivamente fuori da Panama |
| Investimenti finanziari esteri | Devono essere analizzati sulla base della natura del reddito e della fonte dell’investimento |
| Immobile situato all’estero | La localizzazione dell’asset rappresenta un elemento fondamentale nella qualificazione del reddito |
| Società panamense con operazioni internazionali | La provenienza estera del cliente non è da sola sufficiente: bisogna analizzare attività, operazioni e nuove regole di sostanza quando applicabili |
Incassare su un conto negli Stati Uniti, in Svizzera o a Panama non trasforma automaticamente la natura fiscale del reddito. La fonte deve essere determinata sulla base dell’attività o dell’asset che lo produce.
Remote worker a Panama: i redditi dei clienti esteri sono esenti?
Questo è uno degli errori più frequenti tra consulenti, creator, professionisti digitali e imprenditori online.
Immaginiamo un consulente italiano che si trasferisce a Panama e lavora ogni giorno dal proprio appartamento di Panama City. I suoi clienti sono tutti in Italia e negli Stati Uniti e pagano le fatture su un conto bancario americano.
Non è corretto concludere automaticamente che il reddito sia estero soltanto perché clienti e banca sono fuori da Panama. La DGI considera imponibile il reddito derivante da attività svolte nel territorio panamense.
Se sei tu a produrre personalmente il servizio mentre vivi e lavori fisicamente da Panama, bisogna analizzare attentamente la fonte fiscale della prestazione. Il sistema territoriale non dovrebbe essere utilizzato come scorciatoia per classificare qualsiasi fattura internazionale come reddito estero.
E se il lavoro viene svolto realmente fuori da Panama?
La conclusione può essere differente se l’attività che produce il reddito viene esercitata effettivamente fuori dal territorio panamense. È proprio questa distinzione fattuale che rende necessaria un’analisi individuale.
Investimenti e redditi esteri per un residente fiscale a Panama
Per un investitore il sistema territoriale può essere particolarmente interessante perché la residenza fiscale panamense non comporta automaticamente l’applicazione di una generale tassazione mondiale identica a quella italiana.
Bisogna però separare correttamente:
- redditi prodotti da attività personali;
- dividendi;
- interessi;
- plusvalenze;
- redditi immobiliari;
- redditi prodotti attraverso società;
- redditi di fonte panamense e redditi effettivamente di fonte estera.
Investimenti detenuti personalmente
Un portafoglio finanziario internazionale detenuto da una persona fisica non deve essere trattato con lo stesso criterio di una consulenza svolta quotidianamente da Panama. La natura dell’asset e la fonte specifica del reddito diventano centrali.
Immobili all’estero
Anche per gli immobili è necessario guardare alla localizzazione e alla natura della rendita prodotta. Un appartamento situato a Milano o Madrid presenta una fonte economicamente differente rispetto a un appartamento situato a Panama City.
La stessa persona può avere contemporaneamente redditi panamensi imponibili e redditi esteri trattati diversamente. La territorialità non riguarda “la persona in generale”, ma richiede di qualificare correttamente ciascuna fonte di reddito.
Società a Panama e sistema territoriale
Panama viene spesso utilizzata anche per società con attività internazionali, ma costituire una società panamense non significa automaticamente rendere tutti i suoi profitti esenti.
La tariffa generale dell’Impuesto sobre la Renta per le persone giuridiche è attualmente del 25% sulla renta neta gravable. Il principio territoriale rimane determinante nel definire quale reddito rientri nella base imponibile.
Distribuzione di dividendi
La disciplina dei dividendi è separata dall’imposta societaria. La DGI indica generalmente una ritenuta del 10% sugli utili di fonte panamense e del 5% in determinate distribuzioni derivanti da redditi esenti, di fonte estera o da esportazione, secondo le condizioni previste dal Codice Fiscal.
Bisogna analizzare dove viene svolta l’attività, da chi viene gestita, quali asset produce il reddito e quale normativa specifica è applicabile. Dal 2027 alcune entità appartenenti a gruppi multinazionali dovranno inoltre confrontarsi con le nuove regole sulla sostanza economica.
Cosa cambia con la Ley 526 del 2026 sulla sostanza economica?
Nel 2026 Panama ha approvato la Ley 526, successivamente regolamentata con il Decreto Ejecutivo n. 32 del 2 settembre 2026. La normativa riguarda determinate rendite passive di fonte estera percepite da entità appartenenti a gruppi multinazionali e introduce specifici requisiti di sostanza economica.
Tra le categorie indicate dal Ministerio de Economía y Finanzas figurano determinate:
- rendite da dividendi;
- interessi;
- royalties;
- plusvalenze;
- rendite immobiliari passive estere.
Cosa succede se non c’è sufficiente sostanza?
Il MEF ha spiegato che le entità interessate che non dimostrano requisiti adeguati di sostanza economica a Panama possono essere assoggettate a una tariffa unica e definitiva del 15% sulla renta neta gravable derivante dalle rendite passive estere interessate.
Quando entra in vigore?
La nuova normativa è prevista in applicazione a partire dal periodo fiscale 2027.
Il Governo panamense ha chiarito che la riforma preserva il principio generale di territorialità. Le nuove regole riguardano uno specifico ambito di entità appartenenti a gruppi multinazionali e determinate rendite passive estere. Non devono essere automaticamente applicate a qualsiasi persona fisica che trasferisce la propria residenza a Panama.
Quali tasse si pagano a Panama sui redditi di fonte panamense?
Una volta stabilito che un reddito è imponibile a Panama, bisogna applicare le aliquote previste per il soggetto interessato.
Persone fisiche
| Renta neta gravable | Imposta |
|---|---|
| Fino a B/.11.000 | 0% |
| Da oltre B/.11.000 a B/.50.000 | 15% sulla parte eccedente B/.11.000 |
| Oltre B/.50.000 | B/.5.850 sui primi B/.50.000 più 25% sulla parte eccedente |
Queste sono le aliquote progressive attualmente pubblicate dalla Dirección General de Ingresos.
Società
La tariffa generale per le persone giuridiche è del 25% sulla renta neta gravable, fatte salve attività, regimi o discipline specifiche.
Se il reddito è di fonte panamense, Panama dispone di normali aliquote fiscali. Il vantaggio del sistema territoriale riguarda il trattamento della fonte, non l’assenza generale di imposte.
Quando un italiano smette di essere residente fiscale in Italia?
Ottenere una residenza migratoria e fiscale a Panama non significa automaticamente che l’Italia perda ogni diritto di considerare la persona fiscalmente residente.
L’articolo 2 del TUIR considera residenti in Italia le persone che, per la maggior parte del periodo d’imposta considerando anche le frazioni di giorno, hanno in Italia la residenza civilistica, il domicilio oppure sono fisicamente presenti nel territorio dello Stato. Il domicilio fiscale viene definito come il luogo nel quale si sviluppano principalmente le relazioni personali e familiari.
| Elemento italiano | Perché è importante |
|---|---|
| Presenza fisica | I giorni trascorsi in Italia sono un criterio autonomo e vengono considerate anche le frazioni di giorno |
| Residenza | Conta la dimora abituale secondo il criterio civilistico |
| Domicilio | Conta il luogo nel quale si sviluppano principalmente le relazioni personali e familiari |
| Iscrizione anagrafica | L’iscrizione nella popolazione residente per la maggior parte dell’anno produce una presunzione relativa di residenza |
AIRE
Il cittadino italiano che trasferisce realmente la propria residenza all’estero deve gestire l’iscrizione AIRE. Il Ministero degli Affari Esteri indica un termine di 90 giorni dal trasferimento e ricorda l’esistenza di sanzioni amministrative per l’omessa o tardiva iscrizione quando ne ricorrono i presupposti.
Un contribuente non dovrebbe limitarsi a iscriversi all’AIRE mentre continua a vivere stabilmente in Italia. Allo stesso modo, chi trasferisce realmente la propria vita a Panama dovrebbe evitare una posizione anagrafica incoerente con il trasferimento.
Convenzione Italia-Panama e doppia residenza fiscale
Italia e Panama hanno una Convenzione contro le doppie imposizioni, entrata in vigore il 1° giugno 2017.
Quando una persona risulta residente di entrambi gli Stati secondo le rispettive normative interne, l’articolo 4 della Convenzione stabilisce criteri successivi per determinare la residenza convenzionale.
Abitazione permanente
Si verifica innanzitutto in quale Stato la persona dispone di un’abitazione permanente.
Centro degli interessi vitali
Se esiste un’abitazione permanente in entrambi gli Stati, si analizza dove sono più strette le relazioni personali ed economiche.
Soggiorno abituale
Se il centro degli interessi vitali non può essere determinato, diventa rilevante lo Stato nel quale la persona soggiorna abitualmente.
Nazionalità
Nei passaggi successivi viene considerata anche la nazionalità secondo quanto previsto dalla Convenzione.
Accordo tra autorità
Quando necessario, la questione può essere risolta attraverso l’accordo tra le autorità competenti dei due Stati.
La struttura più solida è quella nella quale la vita reale della persona rende già coerente il risultato: abitazione, famiglia, presenza, attività e patrimonio dovrebbero indicare chiaramente dove si trova il centro effettivo della vita.
Panama, conti bancari e scambio automatico di informazioni
L’immagine di Panama come luogo nel quale il patrimonio bancario può essere semplicemente nascosto all’estero è ormai profondamente superata.
Panama applica il Common Reporting Standard e dispone di un quadro normativo per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari. Nel 2026 la DGI ha aggiornato nuovamente le liste delle giurisdizioni partecipanti e reportabili e le procedure applicabili alle istituzioni finanziarie.
Italia e Panama hanno inoltre attivato una relazione per lo scambio automatico di informazioni finanziarie nell’ambito degli accordi internazionali applicabili.
Quando la banca identifica il cliente come fiscalmente residente in una giurisdizione soggetta a reporting, le informazioni possono rientrare nei meccanismi di scambio fiscale previsti. Residenza fiscale e self-certification bancaria devono quindi essere corrette e coerenti.
Marco, 48 anni: vive a Panama ma fattura clienti italiani. Il reddito è davvero estero?
Immaginiamo una situazione molto comune tra imprenditori e professionisti digitali che valutano Panama.
Si trasferisce realmente a Panama, ottiene la residenza permanente attraverso il percorso disponibile per cittadini italiani, affitta un appartamento a Panama City e trascorre nel Paese circa 250 giorni all’anno.
Ha clienti in Italia, Svizzera e Stati Uniti e genera circa 180.000 euro di reddito annuo. Tutti i clienti pagano su un conto internazionale fuori da Panama.
L’errore che potrebbe commettere
Marco legge che Panama applica il principio territoriale e conclude: “I clienti sono tutti esteri e il conto è estero, quindi il mio reddito non viene tassato a Panama”.
Ma Marco svolge personalmente il lavoro ogni giorno dal proprio ufficio a Panama City.
L’analisi corretta
Il fatto che il cliente sia italiano o americano non basta a qualificare automaticamente il reddito come estero. La DGI collega l’imposta al reddito prodotto attraverso attività svolte nel territorio panamense. Il luogo nel quale Marco esegue materialmente la prestazione diventa quindi un elemento fondamentale.
Strategia A: attività personale da Panama
Se Marco continua a svolgere personalmente da Panama tutta l’attività di consulenza, deve analizzare tale reddito come attività svolta nel Paese e verificare gli obblighi fiscali panamensi conseguenti.
Strategia B: patrimonio e investimenti separati
Marco possiede anche un portafoglio finanziario internazionale e un appartamento affittato in Spagna. Questi redditi non dovrebbero essere automaticamente trattati nello stesso modo dell’attività professionale svolta fisicamente da Panama: ciascuna fonte deve essere classificata separatamente.
Strategia C: società internazionale
Marco potrebbe valutare una struttura societaria coerente con il business, ma costituire una società non modifica magicamente la fonte economica dei redditi. Devono essere analizzati gestione, attività, clienti, persone che svolgono i servizi, distribuzioni e regole della società.
Il problema italiano
Marco deve infine verificare che il trasferimento sia effettivo anche secondo la normativa italiana: giorni di presenza, AIRE, abitazione italiana, famiglia e relazioni personali rimaste in Italia.
Questo esempio mostra il vero funzionamento del sistema territoriale: non si decide una volta per tutte se Marco “paga o non paga tasse a Panama”. Si analizzano separatamente le diverse fonti di reddito e il luogo in cui vengono realmente prodotte.
Come trasferire correttamente la residenza fiscale a Panama
Analizzare la situazione italiana
Prima di partire, verificare famiglia, abitazione, presenza, società, attività professionale e patrimonio ancora collegato all’Italia.
Ottenere una posizione migratoria coerente
Per un cittadino italiano può essere valutato lo specifico percorso di residenza previsto dal Trattato Italia-Panama.
Stabilire un’abitazione reale
Contratto di affitto o proprietà dovrebbero riflettere una vera presenza personale nel Paese.
Pianificare i giorni
Registrare accuratamente ingressi, uscite e permanenza sia a Panama sia in Italia.
Classificare ogni fonte di reddito
Separare lavoro personale, società, investimenti, immobili, dividendi e altre rendite.
Determinare dove viene prodotto il reddito
Non utilizzare come criterio il conto corrente: analizzare dove si svolge l’attività e dove si trova l’asset che produce il reddito.
Gestire RUC e obblighi DGI
Quando necessario, registrarsi correttamente presso l’amministrazione fiscale e presentare le dichiarazioni previste.
Gestire l’AIRE
Se il trasferimento dall’Italia è effettivo, adempiere correttamente agli obblighi anagrafici entro i termini previsti.
Richiedere il Certificato di Residenza Fiscale
Quando utile o necessario, predisporre con anticipo la documentazione richiesta dalla DGI.
Verificare la Convenzione Italia-Panama
Se entrambe le giurisdizioni possono rivendicare la residenza o un reddito, applicare correttamente la Convenzione.
Rivedere la struttura ogni anno
Un trasferimento fiscale non è statico. Se cambiano giorni di presenza, famiglia, società o attività, può cambiare anche il risultato fiscale.
Errori da evitare con la residenza fiscale a Panama
La residenza migratoria viene confusa con la residenza fiscale e con la perdita della residenza italiana.
Non viene analizzato il luogo nel quale il servizio viene realmente svolto.
Si pensa che ricevere il denaro all’estero trasformi automaticamente la fonte del reddito.
I redditi di fonte panamense sono soggetti alle normali aliquote applicabili.
La società viene utilizzata come contenitore pensando che qualsiasi ricavo internazionale diventi automaticamente estero.
Le strutture multinazionali continuano a utilizzare vecchie analisi senza considerare le nuove regole di sostanza applicabili dal 2027.
Si vive parte dell’anno a Panama ma famiglia, domicilio o presenza continuano a soddisfare i criteri italiani.
L’adempimento anagrafico viene utilizzato come sostituto di un trasferimento personale effettivo.
Si presume che il conto bancario panamense non venga comunicato alle autorità fiscali estere.
La necessità del Certificado de Residencia Fiscal viene scoperta quando una banca o un’autorità estera lo richiede urgentemente.
Domande frequenti sulla residenza fiscale a Panama
Panama ha un sistema fiscale territoriale?
Sì. Il principio generale è che l’imposta sul reddito si applica al reddito prodotto nel territorio panamense. La DGI specifica che è contribuente chi riceve redditi derivanti da attività realizzate a Panama.
Panama tassa il reddito mondiale dei residenti?
Il sistema generale panamense è territoriale e non funziona come una tassazione mondiale automatica di tutte le entrate della persona semplicemente perché essa è residente. Bisogna però qualificare correttamente la fonte di ciascun reddito e considerare eventuali disposizioni specifiche.
Quanti giorni servono per essere residente fiscale a Panama?
La DGI indica come criterio principale una permanenza nel territorio superiore a 183 giorni consecutivi o alterni nel medesimo anno fiscale oppure nell’anno immediatamente precedente.
La residenza permanente mi rende automaticamente residente fiscale?
No. La residenza migratoria e quella fiscale devono essere analizzate separatamente.
Se lavoro online da Panama per clienti italiani pago tasse a Panama?
Non bisogna considerare automaticamente il reddito estero. Se la prestazione professionale viene materialmente svolta da Panama, il luogo nel quale si realizza l’attività diventa determinante per qualificare la fonte del reddito.
Se il cliente mi paga su un conto svizzero il reddito diventa estero?
No. Il conto sul quale viene ricevuto il pagamento non determina da solo la fonte fiscale del reddito.
I redditi da investimenti esteri sono tassati a Panama?
Devono essere classificati in funzione della loro natura e della fonte. Il sistema territoriale può produrre un trattamento differente per redditi effettivamente di fonte estera, ma è necessario analizzare lo specifico investimento anziché applicare una regola generica.
Quali aliquote paga una persona fisica?
Sui redditi netti imponibili di fonte panamense la DGI pubblica attualmente aliquota 0% fino a B/.11.000, 15% sulla fascia successiva fino a B/.50.000 e, oltre B/.50.000, B/.5.850 più il 25% sull’eccedenza.
Quanto paga una società panamense?
La tariffa generale dell’Impuesto sobre la Renta per le persone giuridiche è attualmente del 25% sulla renta neta gravable, salvo regimi e situazioni specifiche.
Una società panamense con clienti esteri paga zero tasse?
Non necessariamente. Bisogna determinare la fonte del reddito e analizzare l’attività reale della società. Dal 2027, per determinate entità appartenenti a gruppi multinazionali, devono inoltre essere considerate le nuove regole della Ley 526 sulla sostanza economica.
Cosa cambia dal 2027?
La Ley 526 del 2026 introduce requisiti di sostanza economica per determinate rendite passive estere di entità appartenenti a gruppi multinazionali. In mancanza dei requisiti previsti può applicarsi una tariffa definitiva del 15% sulla relativa renta neta gravable.
La Ley 526 elimina la territorialità?
No. Il MEF ha espressamente presentato la riforma come compatibile con il mantenimento del principio territoriale, introducendo regole mirate per determinate rendite passive estere e strutture multinazionali.
Come si ottiene il Certificato di Residenza Fiscale?
La richiesta viene presentata tramite e-Tax 2.0 alla DGI e deve essere accompagnata dalla documentazione prevista per dimostrare presenza, abitazione, attività o altri collegamenti fiscali con Panama.
Quanto tempo richiede il certificato?
La DGI indica attualmente un tempo di risposta approssimativo di tre mesi.
Se sono residente fiscale a Panama non sono più residente fiscale italiano?
Non automaticamente. L’Italia applica propri criteri relativi a residenza, domicilio, presenza fisica e iscrizione anagrafica. Se entrambe le giurisdizioni attribuiscono la residenza può diventare rilevante la Convenzione Italia-Panama.
Esiste una Convenzione fiscale tra Italia e Panama?
Sì. La Convenzione contro le doppie imposizioni è entrata in vigore il 1° giugno 2017.
Basta iscriversi all’AIRE?
No. L’iscrizione AIRE è un adempimento importante per chi trasferisce realmente la propria residenza all’estero, ma il risultato fiscale deve essere verificato applicando anche i criteri dell’articolo 2 del TUIR.
Panama scambia informazioni bancarie con l’estero?
Sì. Panama partecipa al Common Reporting Standard e dispone di un sistema di scambio automatico di informazioni finanziarie con le giurisdizioni interessate.
Il sistema territoriale di Panama è interessante, ma va compreso correttamente
Il vantaggio fiscale di Panama non consiste nella formula “nessuna tassa sui soldi che arrivano dall’estero”. Il principio realmente importante è che la fonte del reddito determina il trattamento fiscale.
Per un investitore internazionale questo può creare opportunità molto interessanti. Per un consulente o imprenditore che lavora fisicamente da Panama, invece, l’analisi può essere completamente diversa.
La strategia corretta deve quindi coordinare almeno quattro elementi: residenza fiscale personale, fonte di ciascun reddito, struttura societaria e posizione fiscale italiana.
È proprio questa analisi che permette di distinguere una pianificazione internazionale coerente da una struttura costruita sulla falsa convinzione che basti avere una residenza panamense e un conto estero per rendere qualsiasi reddito fiscalmente estero.
Vuoi valutare la residenza fiscale a Panama?
Capitalia può analizzare la tua situazione partendo dalle reali fonti di reddito: lavoro, consulenza online, società, dividendi, immobili e investimenti, verificando residenza panamense, Certificato di Residenza Fiscale, Convenzione Italia-Panama, AIRE e criteri italiani prima di strutturare il trasferimento.
Le legislazioni cambiano costantemente. Requisiti di residenza fiscale, criteri di territorialità, norme sulla fonte del reddito, soglie di investimento, procedure bancarie, regole societarie e condizioni dei programmi di residenza possono essere modificati anche in tempi relativamente brevi.
Il modo migliore è quello di contattarci per avere un’analisi personalizzata della propria situazione, verificando le regole effettivamente vigenti nel momento in cui si decide di procedere.
