Residenza fiscale a Dubai: requisiti e tasse per italiani
183 giorni, regola dei 90 giorni, Tax Residency Certificate, AIRE, Convenzione Italia-Emirati e tassazione personale: guida pratica per capire quando un italiano può essere realmente residente fiscale negli Emirati Arabi Uniti.
La residenza fiscale a Dubai è uno degli argomenti più fraintesi quando si parla di trasferimento negli Emirati Arabi Uniti. Online si trovano spesso formule estremamente semplici: “bastano 90 giorni”, “servono 183 giorni”, “basta avere Emirates ID” oppure “apri una società e non sei più residente fiscale in Italia”. Nessuna di queste affermazioni, presa isolatamente, descrive correttamente la situazione.
Gli Emirati dispongono di propri criteri domestici per stabilire quando una persona fisica è fiscalmente residente. L’Italia applica contemporaneamente le proprie regole per stabilire quando una persona continua a essere fiscalmente residente italiana. Se entrambe le legislazioni attribuiscono la residenza alla stessa persona, può diventare necessario applicare anche la Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia ed Emirati Arabi Uniti.
Il risultato è che un trasferimento fiscale serio non si costruisce semplicemente ottenendo un documento UAE: deve essere coerente con dove si vive realmente, dove si lavora, dove si trova la famiglia, dove si possiede un’abitazione e dove si concentrano le relazioni personali ed economiche.
Ti stai realmente trasferendo a Dubai oppure stai soltanto ottenendo una residenza amministrativa negli Emirati? Se continui a trascorrere gran parte dell’anno in Italia, mantieni lì la tua abitazione, la tua famiglia e il centro della tua vita personale, aprire una società a Dubai e ottenere Emirates ID non risolve automaticamente la posizione fiscale.
La residenza fiscale deve essere dimostrabile attraverso fatti coerenti, non soltanto attraverso documenti.
Cos’è la residenza fiscale a Dubai?
Quando si parla di “residenza fiscale a Dubai”, tecnicamente si parla di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti. Dubai è uno dei sette Emirati della federazione, mentre i criteri domestici di residenza fiscale sono stabiliti a livello UAE.
La residenza fiscale serve a determinare il collegamento fiscale di una persona con un determinato Paese. Non deve essere confusa con il permesso di soggiorno.
Permette di vivere legalmente negli Emirati secondo la categoria migratoria ottenuta.
È il documento identificativo del residente UAE utilizzato per numerose attività amministrative, bancarie e quotidiane.
Dipende dai criteri previsti dalla normativa fiscale degli Emirati e dalla situazione concreta della persona.
È il certificato che può essere richiesto alla Federal Tax Authority quando vengono soddisfatte le condizioni applicabili.
Possedere un visto, Emirates ID, una società e un Tax Residency Certificate non sono quattro modi differenti per dire la stessa cosa. Sono strumenti e status diversi che devono essere coordinati correttamente.
Quali sono i requisiti per essere residenti fiscali negli Emirati?
La Cabinet Decision No. 85 of 2022 prevede diversi criteri alternativi per stabilire quando una persona fisica è considerata residente fiscale UAE. Non esiste quindi soltanto la famosa regola dei 183 giorni.
| Criterio | Requisito principale | Elementi aggiuntivi |
|---|---|---|
| 183 giorni | Presenza fisica negli UAE per almeno 183 giorni | Periodo rilevante di 12 mesi consecutivi |
| 90 giorni | Presenza fisica per almeno 90 giorni | Per uno straniero serve un Residence Permit UAE valido e, inoltre, una permanent place of residence oppure lavoro/business negli UAE |
| Centro della vita | Abitazione abituale o principale e centro degli interessi finanziari e personali negli UAE | Valutazione concreta delle relazioni personali ed economiche |
I tre percorsi non devono essere confusi. Una persona che trascorre 190 giorni negli Emirati può soddisfare direttamente il criterio di presenza. Una persona che vi trascorre 100 giorni potrebbe rientrare nel criterio dei 90 giorni soltanto se soddisfa anche gli ulteriori requisiti previsti. Esiste inoltre il criterio sostanziale relativo al luogo di vita abituale e al centro degli interessi.
Dire “bastano 90 giorni per essere residenti fiscali a Dubai” è incompleto. I 90 giorni costituiscono uno dei criteri previsti dalla normativa domestica UAE, ma devono essere accompagnati dagli ulteriori requisiti richiesti e non risolvono automaticamente la posizione fiscale italiana.
Come funziona la regola dei 183 giorni a Dubai?
Una persona fisica viene considerata residente fiscale UAE secondo il criterio quantitativo quando è fisicamente presente negli Emirati per almeno 183 giorni durante un periodo rilevante di 12 mesi consecutivi.
I giorni non devono necessariamente essere consecutivi. La normativa di attuazione precisa inoltre che anche una parte di giornata trascorsa negli Emirati viene conteggiata come giorno di presenza.
Esempio semplice
Supponiamo che Andrea trascorra complessivamente 195 giorni a Dubai durante il periodo rilevante, distribuendoli tra gennaio, febbraio, maggio, settembre, ottobre e dicembre. Non è necessario che i 183 giorni siano consecutivi: ciò che conta è il totale secondo le regole UAE.
Andrea potrebbe soddisfare il criterio domestico degli Emirati e contemporaneamente soddisfare anche uno dei criteri italiani di residenza. Se questo accade, non basta contare i giorni: bisogna analizzare entrambe le normative e, quando applicabile, la Convenzione Italia-UAE.
Si può essere residenti fiscali a Dubai con 90 giorni?
Sì, la normativa domestica UAE prevede anche un criterio basato sulla presenza fisica per almeno 90 giorni in un periodo di 12 mesi consecutivi, ma per uno straniero non è sufficiente raggiungere semplicemente il novantesimo giorno.
Nel caso di un cittadino italiano, il criterio richiede innanzitutto un Residence Permit UAE valido. Deve inoltre sussistere almeno una delle ulteriori condizioni previste: avere una permanent place of residence negli Emirati oppure svolgere un’attività lavorativa o un business negli UAE.
Cosa significa permanent place of residence?
La persona non deve necessariamente essere proprietaria dell’abitazione. Il Ministry of Finance ha chiarito che l’immobile deve essere continuativamente disponibile alla persona; può quindi trattarsi anche di un’abitazione detenuta attraverso una forma diversa dalla proprietà, purché soddisfi concretamente il requisito.
Nella pianificazione fiscale è preferibile che la documentazione e la realtà quotidiana siano coerenti: contratto di locazione o proprietà, utenze, presenza fisica, attività, conto corrente e vita personale dovrebbero raccontare la stessa storia.
Residenza fiscale UAE senza contare soltanto i giorni: il centro degli interessi
La normativa UAE considera residente fiscale anche la persona il cui usual or primary place of residence e il cui centre of financial and personal interests si trovano negli Emirati.
Il Ministry of Finance ha chiarito che il luogo di residenza abituale o principale è la giurisdizione nella quale la persona normalmente vive e trascorre la maggior parte del proprio tempo rispetto alle altre giurisdizioni nell’ambito della propria routine stabile.
Per valutare il centro degli interessi finanziari e personali possono essere considerati elementi come:
- luogo di lavoro;
- relazioni familiari;
- relazioni sociali;
- attività culturali e personali;
- luogo nel quale viene esercitata l’attività economica;
- luogo dal quale viene amministrato il patrimonio;
- altri elementi concreti della vita della persona.
Se una persona possiede una società UAE ma continua a vivere con la propria famiglia in Italia, lavora prevalentemente dall’Italia e amministra da lì il proprio patrimonio, l’esistenza della società emiratina non dimostra da sola che il centro della vita sia stato trasferito a Dubai.
Tax Residency Certificate UAE: cos’è e come ottenerlo
Il Tax Residency Certificate, TRC, viene rilasciato dalla Federal Tax Authority e serve a certificare la residenza fiscale UAE sulla base delle condizioni applicabili.
La richiesta viene presentata attraverso il portale EmaraTax. La FTA distingue tra certificati richiesti per domestic purposes e certificati richiesti per finalità legate alle convenzioni contro le doppie imposizioni.
TRC per finalità domestiche
Per finalità domestiche la FTA contempla richieste da parte di persone che hanno trascorso negli Emirati più di 183 giorni, tra 90 e 183 giorni oppure anche meno di 90 giorni, a condizione che siano soddisfatti i criteri sostanziali applicabili.
TRC per utilizzare una convenzione fiscale
La FAQ ufficiale della Federal Tax Authority indica attualmente che una persona fisica che richiede un Tax Residency Certificate per finalità di treaty deve essere residente negli Emirati per almeno 183 giorni durante il relativo anno finanziario.
Il criterio dei 90 giorni può essere sufficiente in determinate circostanze per la residenza fiscale domestica UAE, mentre la FTA indica il requisito di almeno 183 giorni per il certificato richiesto da una persona fisica ai fini delle convenzioni fiscali.
Quanto costa il Tax Residency Certificate?
La Federal Tax Authority indica attualmente una submission fee di AED 50. Per una persona fisica registrata presso la FTA il costo del certificato è AED 500, mentre per una persona fisica non registrata è AED 1.000. È possibile richiedere anche una copia cartacea con un costo aggiuntivo di AED 250.
Il certificato è un elemento documentale importante, ma non dovrebbe essere considerato una protezione assoluta contro una contestazione di un altro Stato se i fatti concreti risultano incoerenti con il trasferimento dichiarato.
Quando un italiano smette di essere residente fiscale in Italia?
Dal periodo d’imposta 2024 le regole italiane sulla residenza fiscale delle persone fisiche sono state modificate. Ai fini delle imposte sui redditi è considerata residente in Italia la persona che, per la maggior parte del periodo d’imposta considerando anche le frazioni di giorno, soddisfa anche uno solo dei criteri previsti dalla normativa.
| Criterio italiano | Cosa significa |
|---|---|
| Residenza | Residenza secondo il Codice Civile |
| Domicilio | Luogo nel quale si sviluppano principalmente le relazioni personali e familiari |
| Presenza fisica | Presenza in Italia per la maggior parte del periodo d’imposta, considerando anche le frazioni di giorno |
| Iscrizione anagrafica | L’iscrizione per la maggior parte dell’anno nelle anagrafi della popolazione residente genera una presunzione di residenza, salvo prova contraria |
Trascorrere meno di metà anno in Italia può essere importante per il criterio della presenza fisica, ma non elimina automaticamente gli altri criteri. Una persona può trascorrere molti mesi a Dubai e avere comunque una situazione italiana da analizzare sotto il profilo della residenza o del domicilio.
Il ruolo della famiglia
La definizione italiana di domicilio attribuisce oggi espressamente rilevanza al luogo nel quale si sviluppano principalmente le relazioni personali e familiari. Per questo motivo il trasferimento di un imprenditore a Dubai mentre coniuge, figli e vita personale rimangono stabilmente in Italia richiede un’analisi particolarmente attenta.
Presenza fisica
La norma italiana considera anche le frazioni di giorno. Il controllo dei giorni dovrebbe quindi essere organizzato in modo preciso, conservando documentazione coerente con spostamenti e permanenza.
AIRE e Dubai: basta iscriversi per non essere più residenti fiscali in Italia?
No. L’iscrizione all’AIRE è un adempimento anagrafico importante per il cittadino italiano che trasferisce stabilmente la propria residenza all’estero, ma la determinazione della residenza fiscale richiede comunque l’applicazione dei criteri stabiliti dal TUIR.
Il Ministero degli Affari Esteri conferma che il cittadino italiano che dichiara di risiedere all’estero viene registrato nell’AIRE attraverso la procedura consolare e segnala inoltre che nel 2026 sono entrate in vigore nuove disposizioni in materia anagrafica.
Iscriversi all’AIRE e contemporaneamente continuare a vivere stabilmente in Italia non trasforma automaticamente la persona in non residente fiscale. Allo stesso modo, non iscriversi correttamente può creare una posizione anagrafica incoerente con il trasferimento.
La strategia corretta consiste nel fare in modo che anagrafe, presenza fisica, abitazione, famiglia, attività economica e documentazione UAE siano coerenti tra loro.
Convenzione Italia-Emirati: cosa succede se entrambi i Paesi ti considerano residente?
Italia ed Emirati Arabi Uniti hanno una Convenzione per evitare le doppie imposizioni, firmata ad Abu Dhabi nel 1995 ed entrata in vigore il 5 novembre 1997.
Quando una persona fisica risulta residente in entrambi gli Stati secondo le rispettive normative domestiche, l’articolo 4 della Convenzione contiene criteri successivi, comunemente definiti tie-breaker rules, per stabilire la residenza convenzionale.
Abitazione permanente
Viene innanzitutto considerato lo Stato nel quale la persona dispone di un’abitazione permanente.
Centro degli interessi vitali
Se esiste un’abitazione permanente in entrambi i Paesi, viene considerato quello nel quale le relazioni personali ed economiche sono più strette.
Soggiorno abituale
Se il centro degli interessi vitali non può essere determinato, viene considerato il Paese nel quale la persona soggiorna abitualmente.
Nazionalità
Se la persona soggiorna abitualmente in entrambi o in nessuno dei due Stati, viene considerata la nazionalità.
Accordo tra autorità
Negli ulteriori casi previsti, la questione viene risolta attraverso accordo tra le autorità competenti.
Una persona che costruisce una posizione documentale a Dubai ma mantiene forti criteri di collegamento con l’Italia può trovarsi nella situazione in cui entrambe le giurisdizioni rivendicano la residenza. È molto più efficiente prevenire questo scenario durante la pianificazione del trasferimento che gestirlo successivamente in sede di accertamento.
Quali tasse paga una persona fisica residente a Dubai?
Uno dei motivi principali per cui Dubai attira professionisti e imprenditori internazionali è il sistema fiscale personale degli Emirati. Il portale ufficiale UAE conferma che gli Emirati non applicano una generale imposta sul reddito delle persone fisiche.
Stipendio
Il normale salario di una persona fisica non è soggetto a una generale personal income tax federale negli Emirati.
Investimenti personali
Ai fini della Corporate Tax UAE, il Personal Investment Income della persona fisica non viene considerato Business o Business Activity.
Investimenti immobiliari personali
Anche il Real Estate Investment Income detenuto dalla persona fisica al di fuori di un’attività soggetta a licenza non viene considerato, in linea generale, Business o Business Activity ai fini della Corporate Tax personale.
IVA
Gli Emirati applicano una VAT con aliquota ordinaria del 5% su beni e servizi soggetti all’imposta. Si tratta di un’imposta sui consumi e non di una personal income tax.
Una persona può non pagare una generale imposta UAE sul proprio stipendio e contemporaneamente sostenere VAT, costi immobiliari, imposte o fee locali e, soprattutto, Corporate Tax se svolge un’attività d’impresa che rientra nel relativo regime.
Società a Dubai e residenza fiscale personale: attenzione a non confonderle
Una delle semplificazioni più comuni consiste nel pensare che aprire una società negli Emirati trasformi automaticamente il proprietario in residente fiscale UAE.
La società e la persona fisica sono soggetti differenti. La società può avere una propria residenza fiscale e propri obblighi di Corporate Tax, mentre l’imprenditore deve soddisfare separatamente i criteri applicabili alle persone fisiche.
Corporate Tax per una persona fisica che svolge business
La Federal Tax Authority chiarisce che una persona fisica è soggetta alla Corporate Tax UAE quando svolge un Business o Business Activity negli Emirati e il turnover complessivo derivante da tali attività supera AED 1 milione durante l’anno solare.
Salari, Personal Investment Income e Real Estate Investment Income personale sono esclusi dal calcolo relativo alle Business Activities secondo le condizioni del regime.
E la società?
Una società UAE deve essere analizzata secondo il regime di Corporate Tax applicabile. L’esistenza di una società in Free Zone non significa automaticamente che ogni reddito venga tassato allo 0%: l’accesso al regime agevolato dipende dai requisiti previsti per le Qualifying Free Zone Persons e dal tipo di reddito prodotto.
Costituire una società che non serve realmente soltanto per ottenere un visto può aumentare costi, rinnovi, obblighi fiscali e complessità bancaria. Prima si dovrebbe definire l’attività reale, poi scegliere la struttura.
Immobili, conti correnti e investimenti a Dubai: cosa succede se resti residente fiscale italiano?
Un cittadino italiano che possiede un appartamento, un conto corrente, investimenti finanziari o partecipazioni negli Emirati ma rimane fiscalmente residente in Italia deve analizzare gli obblighi italiani relativi ai redditi e alle attività estere.
L’Agenzia delle Entrate conferma che le persone fisiche residenti in Italia che detengono investimenti e attività finanziarie all’estero devono, quando ricorrono i requisiti, utilizzare il quadro RW per il monitoraggio fiscale e per gli adempimenti relativi a IVIE e IVAFE.
Immobile a Dubai
La proprietà di un immobile negli Emirati non permette di ignorare automaticamente gli obblighi italiani se il proprietario continua a essere residente fiscale in Italia. L’Agenzia delle Entrate conferma che l’IVIE riguarda le persone fisiche residenti in Italia titolari di immobili situati all’estero.
Conto corrente UAE
Anche i conti e le attività finanziarie estere possono essere rilevanti ai fini del monitoraggio e dell’IVAFE. Il quadro RW prevede specifiche regole e soglie che devono essere verificate in funzione dell’attività posseduta.
Redditi prodotti a Dubai
Per i contribuenti residenti in Italia l’IRPEF viene applicata, in linea generale, sul reddito complessivo formato dai redditi posseduti ovunque prodotti. È quindi fondamentale stabilire correttamente la residenza fiscale prima di concludere che un reddito prodotto o incassato negli Emirati non abbia conseguenze italiane.
Ricevere compensi su un conto UAE, fatturare attraverso una società di Dubai o acquistare un appartamento negli Emirati non modifica automaticamente la residenza fiscale personale. Prima viene determinata la residenza fiscale; successivamente si analizza come devono essere trattati redditi e patrimonio.
Andrea, 48 anni: 100 giorni a Dubai sono sufficienti?
Immaginiamo un imprenditore italiano che vuole ridisegnare la propria vita internazionale e pensa di poter applicare semplicemente la famosa “regola dei 90 giorni”.
Possiede il 70% di una società italiana che genera circa 900.000 euro di fatturato annuo. Ha moglie e due figli adolescenti. Possiede una casa in Italia e circa 600.000 euro tra liquidità e investimenti finanziari.
Andrea apre una società a Dubai, ottiene Residence Visa ed Emirates ID e affitta un appartamento con contratto annuale. Pensa di trascorrere circa 100 giorni all’anno negli Emirati e il resto del tempo tra Italia e viaggi di lavoro.
La soluzione apparentemente semplice
Andrea legge che con almeno 90 giorni, una residenza UAE e un’abitazione può essere considerato residente fiscale negli Emirati. Decide quindi che 100 giorni sono sufficienti e comunica di essersi “trasferito fiscalmente a Dubai”.
Il problema
Il criterio UAE e quello italiano sono due analisi differenti. Andrea potrebbe soddisfare uno dei criteri domestici UAE e allo stesso tempo continuare a soddisfare uno o più criteri italiani.
La famiglia continua infatti a vivere in Italia, la casa italiana rimane permanentemente disponibile, Andrea continua a trascorrervi periodi significativi e la sua principale partecipazione societaria rimane italiana.
Strategia A: trasferimento personale reale
Andrea decide di spostare realmente il centro della propria vita a Dubai. La famiglia si trasferisce, viene scelta una casa stabile negli Emirati, i figli frequentano una scuola locale internazionale e Andrea riorganizza il proprio lavoro in modo che Dubai diventi il luogo dal quale opera abitualmente.
In questo scenario documentazione e realtà personale iniziano ad essere molto più coerenti.
Strategia B: Andrea si trasferisce, la famiglia rimane in Italia
La situazione diventa più delicata. Andrea può trascorrere molti mesi a Dubai, ma deve analizzare con attenzione il criterio italiano del domicilio e il peso delle relazioni personali e familiari rimaste in Italia.
In questo scenario non sarebbe prudente utilizzare soltanto il numero di giorni come criterio decisionale.
Strategia C: residenza UAE senza trasferimento fiscale dall’Italia
Andrea potrebbe anche decidere che per il momento non vuole trasferire realmente il centro della propria vita. Mantiene quindi la residenza UAE per ragioni operative, trascorre alcuni mesi a Dubai e tratta correttamente la propria posizione continuando ad analizzare redditi e patrimonio come residente italiano finché i fatti non cambiano.
Cosa cambia con 183 giorni?
Superare 183 giorni negli Emirati rafforza significativamente la posizione domestica UAE e consente, secondo la FAQ attualmente pubblicata dalla FTA, di soddisfare il requisito temporale richiesto per un TRC utilizzato a fini convenzionali. Ma neppure questo sostituisce automaticamente l’analisi italiana e, in caso di doppia residenza, quella della Convenzione.
Il punto è quindi evidente: non esiste un numero magico che sostituisca l’analisi della vita reale della persona.
Come trasferire correttamente la residenza fiscale a Dubai
Un trasferimento serio dovrebbe essere pianificato prima di lasciare l’Italia e non ricostruito retroattivamente a fine anno.
Analizzare la situazione italiana
Individuare abitazione, famiglia, giorni di presenza, società, attività professionale, patrimonio e principali relazioni personali.
Definire il tipo di residenza UAE
Stabilire se il Residence Visa arriverà attraverso lavoro, società, immobile, Golden Residency, Green Residency o altro percorso disponibile.
Stabilire una vera abitazione a Dubai
Acquisto o locazione devono essere coerenti con l’utilizzo reale e con il tipo di trasferimento che si vuole dimostrare.
Pianificare i giorni
Costruire un calendario realistico di presenza UAE e italiana e conservarne la documentazione, senza affidarsi a ricostruzioni approssimative.
Valutare la posizione familiare
Coniuge, figli, scuola, abitazione e relazioni personali sono particolarmente importanti alla luce della definizione italiana di domicilio.
Riorganizzare correttamente il lavoro
Ruoli nelle società italiane, luogo di gestione dell’attività e lavoro effettivamente svolto devono essere analizzati separatamente dalla semplice apertura di una società UAE.
Gestire l’AIRE
Se il trasferimento all’estero è effettivo e ricorrono i requisiti, la posizione anagrafica deve essere aggiornata attraverso la procedura prevista.
Costruire documentazione coerente negli UAE
Residence Visa, Emirates ID, abitazione, conto bancario, assicurazione, utenze, attività e presenza fisica contribuiscono a documentare la realtà del trasferimento.
Valutare il Tax Residency Certificate
Quando necessario, verificare con quale finalità viene richiesto e quale requisito debba essere soddisfatto.
Verificare la Convenzione Italia-UAE
Se esiste un possibile conflitto di residenza tra le due giurisdizioni, analizzare le tie-breaker rules della Convenzione.
Rivedere la situazione ogni anno
La residenza fiscale non è una decisione presa una volta per sempre: se famiglia, giorni, abitazione o attività cambiano, la conclusione fiscale può cambiare insieme a loro.
Errori da evitare quando si trasferisce la residenza fiscale a Dubai
Il documento dimostra una posizione amministrativa UAE, non cancella automaticamente i criteri fiscali italiani.
Si ignora che il criterio UAE dei 90 giorni richiede ulteriori condizioni e non risolve la normativa italiana.
Si applica il criterio UAE ignorando residenza, domicilio e presenza secondo la normativa italiana.
Si trasferisce formalmente il contribuente mentre il principale centro delle relazioni personali continua a essere italiano.
Una società UAE senza attività reale non sostituisce un trasferimento personale effettivo.
Si pensa che l’iscrizione anagrafica da sola determini automaticamente l’esito fiscale.
Si presume che qualsiasi documento UAE sia equivalente al certificato fiscale richiesto per una specifica finalità.
Viaggi frequenti tra Italia, Dubai e altri Paesi rendono difficile ricostruire correttamente la presenza a fine anno.
Chi continua a essere fiscalmente residente italiano può avere obblighi di monitoraggio anche sulle attività detenute negli Emirati.
La residenza fiscale della società UAE viene erroneamente utilizzata come prova automatica della residenza fiscale personale del socio.
Domande frequenti sulla residenza fiscale a Dubai
Quanti giorni devo vivere a Dubai per essere residente fiscale?
Il criterio domestico UAE più semplice è la presenza per almeno 183 giorni durante il periodo rilevante di 12 mesi consecutivi. Esiste anche un criterio dei 90 giorni con requisiti aggiuntivi e un criterio basato sul luogo abituale di residenza e sul centro degli interessi finanziari e personali.
Bastano 90 giorni per essere residente fiscale a Dubai?
Non automaticamente. Per un cittadino italiano è necessario, tra le altre condizioni del criterio, possedere un Residence Permit UAE valido e avere negli Emirati una permanent place of residence oppure svolgervi lavoro o business. Inoltre deve essere analizzata separatamente la posizione italiana.
Con 183 giorni a Dubai sono automaticamente non residente fiscale in Italia?
No. I 183 giorni possono soddisfare il criterio domestico UAE, ma l’Italia applica autonomamente i propri criteri di residenza, domicilio e presenza fisica. Se entrambe le giurisdizioni attribuiscono la residenza può essere necessario applicare la Convenzione Italia-UAE.
Emirates ID dimostra la residenza fiscale?
No. Emirates ID è il documento identificativo del residente UAE. La residenza fiscale dipende da criteri distinti e può essere documentata, quando ricorrono i requisiti, attraverso il Tax Residency Certificate.
Aprire una società a Dubai mi rende residente fiscale UAE?
No. La società può permettere di ottenere una residenza migratoria e può avere una propria posizione fiscale, ma la persona fisica deve soddisfare separatamente i criteri di residenza applicabili.
Serve iscriversi all’AIRE?
Il cittadino italiano che trasferisce stabilmente la propria residenza all’estero deve verificare e adempiere agli obblighi AIRE applicabili. L’iscrizione è importante, ma la residenza fiscale viene determinata applicando anche i criteri previsti dalla normativa tributaria.
Cos’è il Tax Residency Certificate?
È il certificato rilasciato dalla Federal Tax Authority che attesta la residenza fiscale UAE secondo la finalità e i requisiti applicabili alla domanda.
Servono 183 giorni per ottenere il Tax Residency Certificate?
Dipende dalla finalità. Per il TRC domestico esistono differenti categorie di richiedenti. La FAQ attualmente pubblicata dalla FTA indica invece almeno 183 giorni negli UAE per una persona fisica che richiede il certificato ai fini di una convenzione fiscale.
Quanto costa il Tax Residency Certificate?
La FTA indica una submission fee di AED 50. Il certificato costa attualmente AED 500 per una persona fisica registrata presso la FTA e AED 1.000 per una persona fisica non registrata, con AED 250 aggiuntivi se viene richiesta una copia cartacea.
A Dubai si paga l’imposta sul reddito personale?
Gli Emirati non applicano una generale imposta federale sul reddito delle persone fisiche. Esistono però VAT, Corporate Tax per determinate attività d’impresa e altri costi o tributi collegati a specifiche operazioni.
Un freelancer residente a Dubai non paga mai tasse?
Non necessariamente. Una persona fisica che svolge Business o Business Activity negli UAE può entrare nel regime di Corporate Tax quando il turnover derivante dalle attività supera AED 1 milione nell’anno solare.
Gli investimenti finanziari personali sono tassati negli UAE?
Ai fini della Corporate Tax applicata alla persona fisica, il Personal Investment Income non è considerato Business o Business Activity secondo le condizioni del regime.
Gli affitti di un appartamento personale a Dubai sono soggetti a Corporate Tax?
La FTA esclude dalla Business Activity della persona fisica il Real Estate Investment Income personale secondo le condizioni previste. Una struttura societaria o un’attività immobiliare svolta come business può invece richiedere un’analisi differente.
Se rimango residente fiscale italiano devo dichiarare il conto a Dubai?
Le persone fisiche residenti in Italia che detengono attività finanziarie estere devono verificare gli obblighi di monitoraggio del quadro RW e l’eventuale IVAFE. Le regole dipendono dalla natura e dal valore delle attività detenute.
Se compro casa a Dubai ma rimango residente italiano devo dichiararla?
Una persona fisica residente in Italia che possiede immobili all’estero deve verificare quadro RW e IVIE secondo le regole italiane applicabili.
Esiste una Convenzione fiscale tra Italia e Dubai?
Esiste una Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia ed Emirati Arabi Uniti, entrata in vigore nel 1997. In caso di doppia residenza contiene criteri per individuare la residenza convenzionale della persona fisica.
Trasferire la residenza fiscale a Dubai richiede sostanza, non soltanto documenti
Dubai può offrire un contesto fiscale personale estremamente interessante per imprenditori, investitori e professionisti internazionali. Ma il vantaggio fiscale esiste soltanto se il trasferimento viene strutturato correttamente.
Residence Visa, Emirates ID, società, appartamento e conto corrente sono elementi utili, ma nessuno di questi preso singolarmente determina automaticamente la residenza fiscale.
Per un italiano bisogna coordinare tre livelli: criteri domestici UAE, criteri italiani e, quando necessario, Convenzione Italia-Emirati.
La struttura più solida è normalmente quella nella quale i documenti riflettono ciò che accade davvero: la persona vive negli Emirati, dispone lì della propria abitazione, trascorre un numero coerente di giorni, organizza da Dubai la propria attività e può dimostrare che il trasferimento non esiste soltanto sulla carta.
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Le legislazioni cambiano costantemente. Requisiti di residenza fiscale, criteri sui giorni di presenza, regole italiane, procedure per il Tax Residency Certificate, norme fiscali e condizioni dei programmi di residenza possono essere modificati anche in tempi relativamente brevi.
Il modo migliore è quello di contattarci per avere un’analisi personalizzata della propria situazione, verificando le regole effettivamente vigenti nel momento in cui si decide di procedere.
