Tasse a Dubai: come funziona la fiscalità per persone e società
Imposta personale, Corporate Tax, Free Zone, Small Business Relief, IVA, immobili, dividendi, investimenti e residenza fiscale: guida completa per italiani che vogliono capire quante tasse si pagano realmente a Dubai e negli Emirati Arabi Uniti.
Dire che a Dubai non si pagano tasse è ormai una semplificazione sbagliata.
Gli Emirati Arabi Uniti rimangono una giurisdizione fiscalmente molto competitiva, soprattutto per le persone fisiche, ma oggi esistono Corporate Tax, IVA, regole specifiche per le Free Zone, transfer pricing, obblighi contabili e un sistema fiscale sempre più strutturato.
Per una persona che percepisce uno stipendio, investe personalmente o possiede un immobile, la situazione può essere estremamente favorevole. Per una società, invece, bisogna comprendere se si applica l’aliquota ordinaria del 9%, il regime Free Zone allo 0% sul Qualifying Income oppure eventuali agevolazioni come la Small Business Relief.
Per un italiano esiste poi un secondo livello: vivere a Dubai e pagare poche imposte negli Emirati non significa automaticamente aver cessato la residenza fiscale italiana. La posizione deve essere analizzata contemporaneamente secondo le regole UAE, italiane e della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia ed Emirati Arabi Uniti.
Il reddito appartiene alla persona oppure a un’attività d’impresa?
Uno stipendio, un dividendo ricevuto come investimento personale, l’affitto di un appartamento detenuto privatamente e il profitto di una società Free Zone possono avere quattro trattamenti completamente differenti. Prima di parlare di “tasse a Dubai” bisogna quindi identificare chi produce il reddito e attraverso quale struttura.
Quali tasse esistono realmente a Dubai?
Dubai fa parte degli Emirati Arabi Uniti e gran parte del sistema fiscale rilevante è federale.
| Imposta | Regola generale |
|---|---|
| Imposta personale su salari | Non prevista come normale imposta sul reddito personale |
| Corporate Tax ordinaria | 0% fino a AED 375.000 di reddito imponibile e 9% sulla parte eccedente |
| Qualifying Free Zone Person | 0% sul Qualifying Income e 9% sul reddito imponibile non qualificante |
| IVA | 5% aliquota ordinaria |
| Withholding Tax | Aliquota attualmente pari allo 0% nei casi previsti |
| UAE DMTT | Regime di minimum tax per determinati grandi gruppi multinazionali |
A queste imposte possono aggiungersi costi e tributi specifici collegati, per esempio, a immobili, licenze, turismo o determinate attività.
È più corretto descriverla come una giurisdizione con tassazione personale molto contenuta e una Corporate Tax relativamente bassa, accompagnata però da regole fiscali e di compliance sempre più strutturate.
Quanto paga di tasse una persona fisica a Dubai?
Gli Emirati Arabi Uniti non applicano una normale personal income tax sul reddito delle persone fisiche.
Questo significa che, nel sistema UAE, non esiste l’equivalente dell’IRPEF italiana applicata progressivamente al normale stipendio personale.
Bisogna però distinguere tra:
- stipendi;
- investimenti personali;
- immobili personali;
- attività professionale o imprenditoriale svolta direttamente dalla persona.
Le prime tre categorie possono rimanere fuori dalla Corporate Tax personale, mentre un’attività economica esercitata direttamente dalla persona può entrare nel sistema Corporate Tax al superamento della soglia prevista.
Un consulente che svolge direttamente un’attività d’impresa negli Emirati può diventare soggetto alla Corporate Tax anche se opera come persona fisica invece che attraverso una LLC.
Si pagano tasse sullo stipendio a Dubai?
Lo stipendio percepito da una persona fisica non rientra normalmente nella Corporate Tax UAE.
Esempio
Un manager residente a Dubai percepisce uno stipendio di AED 600.000 all’anno da una società emiratina.
Quel salario non viene sottoposto a una normale imposta personale UAE equivalente all’IRPEF.
Questo è uno dei motivi principali per cui il reddito netto disponibile di un lavoratore qualificato può essere significativamente superiore rispetto a quello prodotto da una retribuzione lorda equivalente in numerosi Paesi europei.
Se il lavoratore possiede un contratto UAE ma continua a essere fiscalmente residente in Italia, non può semplicemente utilizzare l’assenza di personal income tax emiratina per concludere che il reddito non debba essere analizzato anche in Italia.
Freelancer e lavoratori autonomi: quando si paga la Corporate Tax?
Una persona fisica che esercita un Business o Business Activity negli UAE può essere soggetta alla Corporate Tax.
Il criterio principale stabilito per le persone fisiche è un fatturato complessivo derivante dalle attività d’impresa superiore a AED 1.000.000 durante l’anno solare.
Nel calcolo della soglia non vengono normalmente inclusi:
- stipendi;
- Personal Investment Income;
- Real Estate Investment Income qualificante.
Esempio
Un consulente individuale residente a Dubai fattura AED 1.400.000 nell’anno attraverso la propria attività professionale.
Superando AED 1 milione di turnover da attività d’impresa, entra nell’ambito della Corporate Tax e deve analizzare registrazione, reddito imponibile e dichiarazione.
Se fattura AED 800.000?
Se il fatturato complessivo delle attività rilevanti rimane entro AED 1 milione, la persona fisica non rientra normalmente nella Corporate Tax sulla base di questo criterio.
Prima si verifica se il turnover delle attività d’impresa supera la soglia. Solo successivamente si determina il reddito imponibile sul quale calcolare l’eventuale Corporate Tax.
Dividendi, investimenti e plusvalenze personali sono tassati?
Il Personal Investment Income di una persona fisica è escluso dalla definizione di Business o Business Activity ai fini della Corporate Tax quando presenta le caratteristiche richieste dalla normativa.
Può quindi riguardare, in funzione del caso:
- dividendi ricevuti come investitore;
- rendimenti di investimenti personali;
- plusvalenze derivanti da investimenti personali;
- altri proventi patrimoniali non collegati a un’attività commerciale svolta dalla persona.
Esempio
Una persona residente negli Emirati possiede personalmente azioni di diverse società e riceve dividendi.
Quando si tratta effettivamente di Personal Investment Income, questi proventi non rientrano nella Corporate Tax della persona fisica.
Se l’attività assume le caratteristiche di un vero business organizzato, la qualificazione può cambiare. Non bisogna applicare automaticamente l’esenzione dell’investimento personale a qualsiasi operazione finanziaria.
Come vengono tassati gli immobili a Dubai?
Per una persona fisica, il reddito derivante da un Real Estate Investment detenuto personalmente può essere escluso dalla Corporate Tax quando l’attività non viene esercitata attraverso una licenza commerciale che la trasformi in Business Activity.
Affitto di appartamento personale
Una persona possiede privatamente un appartamento a Dubai e lo concede normalmente in locazione.
Il relativo Real Estate Investment Income può rimanere fuori dalla Corporate Tax personale secondo le condizioni previste.
Società immobiliare
Se lo stesso immobile è invece posseduto da una società UAE, il reddito appartiene alla società e viene analizzato secondo il regime Corporate Tax applicabile a quest’ultima.
IVA sugli immobili residenziali
La prima fornitura di un nuovo immobile residenziale effettuata entro tre anni dal completamento è normalmente soggetta ad aliquota IVA dello 0%.
Le forniture residenziali successive sono generalmente esenti da IVA.
Immobili commerciali
Vendita e locazione di immobili commerciali sono normalmente soggette all’IVA ordinaria del 5%.
Nel primo caso la fornitura rimane imponibile ma ad aliquota zero, con conseguenze importanti sulla possibilità di recuperare l’IVA sui costi. Nell’esenzione, invece, il trattamento dell’IVA sugli acquisti può essere differente.
Quanto paga una società a Dubai?
Per una normale società soggetta al regime ordinario UAE, la Corporate Tax viene calcolata sul reddito imponibile e non sul fatturato.
| Reddito imponibile | Aliquota Corporate Tax |
|---|---|
| Fino a AED 375.000 | 0% |
| Parte superiore a AED 375.000 | 9% |
Il reddito imponibile parte normalmente dall’utile contabile della società, apportando successivamente gli aggiustamenti previsti dalla normativa fiscale.
Le spese sostenute effettivamente per produrre reddito imponibile sono generalmente deducibili secondo le condizioni applicabili.
Una società che fattura AED 5 milioni ma ha costi deducibili elevati paga la Corporate Tax sul reddito imponibile risultante, non direttamente sui AED 5 milioni di ricavi.
Come si calcola concretamente la Corporate Tax al 9%?
Immaginiamo una società Mainland che produca un reddito imponibile di AED 1.000.000.
| Calcolo | Imposta |
|---|---|
| Primi AED 375.000 × 0% | AED 0 |
| AED 625.000 × 9% | AED 56.250 |
| Corporate Tax complessiva | AED 56.250 |
In questo esempio l’aliquota effettiva sull’intero milione di reddito imponibile è quindi inferiore al 9%, perché i primi AED 375.000 vengono tassati allo 0%.
Perdite fiscali, redditi esenti, foreign tax credit, transazioni con parti correlate, limiti alla deduzione di determinate spese e altri aggiustamenti possono modificare il risultato finale.
Una società Free Zone paga davvero 0%?
Non automaticamente.
Una società costituita in Free Zone rientra nel sistema Corporate Tax UAE e deve rispettarne gli obblighi.
Soltanto una società che soddisfa le condizioni per essere considerata Qualifying Free Zone Person, QFZP può beneficiare dello:
- 0% sul Qualifying Income;
- 9% sul Taxable Income che non costituisce Qualifying Income.
Tra i principali requisiti della QFZP rientrano:
- adeguata sostanza negli Emirati;
- produzione di Qualifying Income;
- rispetto delle regole di transfer pricing;
- rispetto dei requisiti relativi al reddito non qualificante;
- adempimenti e documentazione previsti;
- bilanci sottoposti ad audit nei casi richiesti dal regime.
Bisogna verificare attività, tipo di cliente, luogo nel quale viene svolta l’operazione, natura del reddito e condizioni del regime Free Zone. L’esistenza della licenza non rende automaticamente tutti i ricavi Qualifying Income.
Cos’è il Qualifying Income?
Il regime Free Zone distingue tra reddito che può beneficiare dello 0% e reddito che non soddisfa i requisiti.
La qualificazione dipende da elementi come:
- tipologia di attività;
- soggetto con il quale viene effettuata la transazione;
- eventuali Excluded Activities;
- presenza di Permanent Establishment fuori dalla Free Zone;
- requisiti di sostanza;
- limite de minimis del reddito non qualificante.
De minimis
Per mantenere il regime QFZP, il reddito non qualificante deve rimanere entro i limiti previsti.
La disciplina utilizza come riferimento il minore tra:
- AED 5.000.000;
- 5% dei ricavi complessivi rilevanti.
Cosa succede se vengono violati i requisiti?
La perdita dello status QFZP può avere conseguenze significative e può incidere anche sui periodi fiscali successivi previsti dalla normativa.
Una società può nascere in Free Zone ma perdere successivamente il regime agevolato se attività, clienti o organizzazione non rispettano più le condizioni.
Small Business Relief: come funziona dopo la proroga del 2026?
La Small Business Relief permette a determinati soggetti residenti con dimensioni contenute di essere trattati, per il periodo fiscale interessato, come se non avessero prodotto Taxable Income.
Nel mese di agosto 2026 il Ministry of Finance ha esteso il regime fino ai periodi fiscali che terminano entro il 31 dicembre 2029.
Soglia
I ricavi devono essere pari o inferiori a AED 3.000.000 nel periodo fiscale interessato e nei precedenti periodi rilevanti secondo le condizioni previste.
È automatica?
No. L’agevolazione deve essere scelta per il singolo Tax Period e devono essere soddisfatte tutte le condizioni.
Chi non può utilizzarla?
Tra le categorie escluse rientrano le Qualifying Free Zone Persons e determinati membri di grandi gruppi multinazionali.
Esempio
Una piccola società Mainland fattura AED 1,8 milioni e soddisfa tutti i requisiti della Small Business Relief.
Potrebbe scegliere il regime agevolato invece di applicare il normale calcolo della Corporate Tax sul proprio reddito imponibile.
La prima utilizza una soglia di ricavi e tratta il contribuente come privo di Taxable Income nel periodo in cui l’agevolazione viene validamente scelta. La seconda è invece il primo scaglione del normale calcolo della Corporate Tax basato sul reddito imponibile.
E l’IVA?
La Small Business Relief riguarda la Corporate Tax. Non elimina automaticamente eventuali obblighi IVA.
Come funziona l’IVA a Dubai?
L’aliquota IVA ordinaria negli Emirati è del 5%.
Alcune operazioni sono soggette allo 0%, mentre altre sono esenti.
Registrazione obbligatoria
Per un’impresa residente UAE la registrazione è generalmente obbligatoria quando il valore delle forniture e importazioni imponibili supera AED 375.000 negli ultimi dodici mesi oppure si prevede che superi tale soglia nei successivi 30 giorni.
Registrazione volontaria
È possibile registrarsi volontariamente quando forniture, importazioni o determinate spese imponibili superano AED 187.500 secondo le condizioni previste.
| Situazione | Soglia |
|---|---|
| VAT registration obbligatoria | AED 375.000 |
| VAT registration volontaria | AED 187.500 |
| Aliquota ordinaria | 5% |
Società Free Zone
Essere in Free Zone non significa automaticamente essere fuori dal sistema IVA. Una società può essere contemporaneamente Free Zone, soggetta alle regole Corporate Tax della Free Zone e obbligata a registrarsi per l’IVA.
Una società potrebbe non avere Corporate Tax da pagare e contemporaneamente dover riscuotere, dichiarare e versare IVA sulle proprie operazioni.
Come vengono tassati dividendi e partecipazioni societarie?
Persona fisica
Un dividendo ricevuto da una persona fisica come normale investimento personale può rientrare nel Personal Investment Income e risultare fuori dalla Corporate Tax personale UAE.
Società UAE
I dividendi ricevuti da una società UAE da altre società residenti possono beneficiare dell’esenzione prevista dal Corporate Tax Law.
Determinati dividendi provenienti da società estere e le plusvalenze su partecipazioni possono inoltre beneficiare della Participation Exemption quando vengono soddisfatti requisiti relativi a partecipazione, periodo di detenzione e altre condizioni.
Partecipazione minima
Tra i criteri ordinari del regime figura una partecipazione almeno pari al 5% mantenuta o destinata a essere mantenuta per il periodo richiesto, insieme agli altri requisiti previsti.
Prima di utilizzare una società UAE per detenere partecipazioni bisogna confrontare il regime societario con la possibilità di possedere direttamente gli investimenti come persona fisica.
Dubai applica ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalties?
Il sistema Corporate Tax UAE contempla una Withholding Tax attualmente allo 0% per determinate categorie di reddito di fonte UAE pagate a non residenti.
In pratica, con l’aliquota attuale, la ritenuta non genera un’imposta da versare in queste situazioni.
Questo rende il sistema particolarmente interessante per strutture internazionali, ma non significa che il destinatario del pagamento non possa essere tassato nel proprio Paese di residenza.
Se un socio continua a essere residente fiscale italiano, un dividendo ricevuto da una società UAE deve essere analizzato anche secondo la normativa italiana e la Convenzione applicabile.
Transfer pricing: perché è importante per le società a Dubai?
Le regole UAE sul transfer pricing richiedono che le operazioni tra Related Parties e Connected Persons siano effettuate secondo il principio dell’arm’s length, cioè a condizioni comparabili a quelle che avrebbero applicato soggetti indipendenti.
La disciplina può essere rilevante, per esempio, quando:
- una società UAE acquista servizi dalla società italiana dello stesso proprietario;
- un socio presta denaro alla propria società;
- una società Dubai paga management fee a una società collegata;
- proprietà intellettuale viene concessa in licenza tra imprese dello stesso gruppo;
- una holding UAE effettua operazioni con società controllate.
Le operazioni tra società collegate devono avere una logica economica e un valore compatibile con il mercato. Il fatto che entrambe appartengano allo stesso imprenditore non permette di scegliere liberamente il prezzo.
La Corporate Tax UAE è sempre al massimo del 9%?
Per la maggior parte delle piccole e medie imprese il riferimento principale rimane il regime ordinario 0% / 9% oppure, quando applicabile, quello Free Zone.
Per i grandi gruppi multinazionali esiste però un livello ulteriore.
La UAE Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT si applica a determinati gruppi multinazionali con ricavi globali consolidati pari o superiori a 750 milioni di euro in almeno due dei quattro esercizi precedenti.
Il regime è entrato in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano dal 1° gennaio 2025 ed è collegato al quadro internazionale Pillar Two.
È un regime rivolto ai grandi gruppi multinazionali. Non bisogna confonderlo con la Corporate Tax ordinaria applicabile alle PMI e agli imprenditori.
Quali obblighi fiscali ha una società a Dubai?
Una società non può limitarsi a pagare la licenza commerciale e considerare conclusa la propria compliance.
Corporate Tax registration
I soggetti tenuti devono registrarsi presso la Federal Tax Authority e ottenere il Tax Registration Number secondo i termini previsti.
Dichiarazione Corporate Tax
La dichiarazione deve normalmente essere presentata entro nove mesi dalla fine del Tax Period.
Pagamento
Anche la Corporate Tax dovuta deve essere versata entro lo stesso termine ordinario.
Esempio
Una società con esercizio concluso il 31 dicembre 2025 aveva come normale termine per dichiarazione e pagamento il 30 settembre 2026.
Conservazione della documentazione
La documentazione rilevante ai fini Corporate Tax deve essere conservata per il periodo previsto dalla normativa, normalmente almeno sette anni per i soggetti interessati.
EmaraTax
Registrazione, dichiarazioni e numerosi adempimenti vengono gestiti digitalmente attraverso la piattaforma EmaraTax.
Anche una Qualifying Free Zone Person deve rispettare gli obblighi fiscali e documentali previsti. L’aliquota agevolata non elimina la compliance.
Quando una persona diventa residente fiscale negli Emirati?
La residenza fiscale UAE non coincide automaticamente con il possesso di Emirates ID o Golden Visa.
La normativa domestica utilizza diversi test.
Test dei 183 giorni
Una persona che trascorre negli UAE almeno 183 giorni durante un periodo continuativo di dodici mesi può soddisfare il criterio di presenza previsto.
Test dei 90 giorni
Può essere considerata residente anche una persona presente negli UAE per almeno 90 giorni nello stesso tipo di periodo quando:
- dispone del diritto legale di risiedere negli Emirati attraverso cittadinanza UAE o GCC oppure un Residence Permit valido;
- e dispone negli UAE di un’abitazione permanentemente disponibile oppure svolge lavoro o Business nel Paese.
Centro della vita
La normativa contempla inoltre il caso in cui luogo abituale o principale di residenza e centro degli interessi finanziari e personali risultino negli Emirati.
Come vengono contati i giorni?
Anche una frazione di giornata trascorsa fisicamente negli Emirati può essere conteggiata come giorno ai fini dei test di presenza e i giorni non devono essere consecutivi.
Per utilizzare il test dei 90 giorni servono anche gli ulteriori collegamenti previsti. Non basta arrivare a Dubai per tre mesi con un semplice soggiorno occasionale.
Un italiano che vive a Dubai dove paga le tasse?
La risposta dipende prima di tutto dalla residenza fiscale.
Un cittadino italiano può essere residente fiscalmente negli Emirati, ma deve contemporaneamente verificare di non soddisfare più i criteri italiani di residenza.
Dal 2024 l’Italia considera fiscalmente residente chi, per la maggior parte del periodo d’imposta, soddisfa anche uno solo dei principali criteri relativi a:
- residenza civilistica;
- domicilio in Italia;
- presenza fisica in Italia.
Per domicilio, la normativa italiana attribuisce particolare importanza al luogo nel quale si sviluppano principalmente le relazioni personali e familiari.
Convenzione Italia-UAE
Italia ed Emirati Arabi Uniti dispongono di una Convenzione contro le doppie imposizioni, firmata ad Abu Dhabi nel 1995 e resa esecutiva in Italia con la Legge n. 309 del 1997.
La Convenzione diventa particolarmente importante per:
- determinare il trattamento di salari e altri redditi transfrontalieri;
- dividendi;
- interessi;
- royalties;
- redditi d’impresa;
- plusvalenze;
- pensioni;
- eventuali situazioni di doppia residenza.
Il fatto che la LLC paghi correttamente la Corporate Tax UAE non risolve automaticamente la fiscalità personale del socio italiano né eventuali questioni relative alla gestione effettiva della società dall’Italia.
Marco fattura 300.000 euro l’anno e vuole trasferire attività e vita a Dubai
Immaginiamo un caso frequente tra consulenti e imprenditori digitali italiani.
Fattura circa 300.000 euro all’anno a clienti europei. Vive attualmente in Italia e vorrebbe trasferirsi a Dubai, aprire una società e comprendere quanto pagherebbe realmente di tasse.
L’idea iniziale
Marco trova online un pacchetto Free Zone che promette “società a Dubai con 0% di tasse”.
Pensa quindi di aprire immediatamente la società, continuare a vivere in Italia per gran parte dell’anno e fatturare tutti i clienti dalla nuova entità.
Primo problema: residenza personale
Se Marco continua concretamente a vivere in Italia, deve verificare se rimane residente fiscale italiano indipendentemente dalla presenza della società UAE.
Secondo problema: Free Zone
Lo 0% non dipende semplicemente dall’esistenza della licenza.
Bisogna verificare se la società può essere Qualifying Free Zone Person, se i redditi sono Qualifying Income, quali clienti vengono serviti e dove viene realmente svolta l’attività.
Strategia A: vero trasferimento e società Mainland
Marco si trasferisce realmente negli Emirati, prende casa e gestisce il proprio business da Dubai.
La società produce, ipoteticamente, AED 900.000 di reddito imponibile.
Nel regime ordinario il calcolo sarebbe:
- primi AED 375.000 al 0%;
- restanti AED 525.000 al 9%;
- Corporate Tax teorica AED 47.250 prima di eventuali ulteriori aggiustamenti o agevolazioni.
Strategia B: Small Business Relief
Se la società ha ricavi inferiori o pari a AED 3 milioni, non ha mai superato la soglia nei periodi rilevanti e soddisfa gli altri requisiti, Marco verifica se può scegliere la Small Business Relief.
In quel caso il risultato Corporate Tax può essere profondamente differente.
Strategia C: Free Zone
Se il modello di business è compatibile con il regime QFZP, Marco può strutturare l’attività in Free Zone e verificare quale parte dei ricavi costituisca effettivamente Qualifying Income.
Non assume però automaticamente che qualsiasi fattura verso l’Europa venga tassata allo 0%.
Il patrimonio personale
Marco possiede anche ETF e azioni per 400.000 euro.
I rendimenti di questi investimenti, quando rappresentano Personal Investment Income, vengono analizzati separatamente dal business e non diventano automaticamente reddito soggetto a Corporate Tax UAE.
La casa a Dubai
Marco compra personalmente un appartamento e successivamente decide di affittarlo.
Quando l’attività rientra nella normale gestione di un Real Estate Investment personale e non in un business immobiliare soggetto a licenza, il reddito può rimanere fuori dalla Corporate Tax personale.
La posizione italiana
Marco gestisce il trasferimento reale, l’AIRE, i giorni, il domicilio personale e familiare e la riorganizzazione del business prima di considerarsi fiscalmente uscito dall’Italia.
La lezione
La domanda non è quindi “a Dubai si paga 0% o 9%?”, ma “chi produce il reddito, quale attività viene svolta, quale regime si applica e dove è fiscalmente residente il proprietario?”.
Come pianificare correttamente la fiscalità a Dubai: procedura passo-passo
Separare persona e società
Identificare quali redditi appartengono personalmente all’imprenditore e quali alla società.
Analizzare la residenza fiscale personale
Verificare criteri UAE e italiani prima di modificare la tassazione dei redditi personali.
Definire il business
Clienti, attività, personale e luogo della gestione determinano quale struttura abbia senso.
Scegliere Mainland o Free Zone
Non decidere sulla base dello slogan “0%”, ma sulle reali modalità operative dell’impresa.
Verificare Qualifying Income
Per una Free Zone stabilire prima quali ricavi potranno realmente beneficiare del regime agevolato.
Valutare Small Business Relief
Per attività con ricavi entro AED 3 milioni verificare l’eventuale accesso al regime esteso fino al 2029.
Calcolare il reddito imponibile
Partire dalla contabilità e applicare gli aggiustamenti fiscali previsti.
Verificare l’IVA
Corporate Tax ridotta o nulla non elimina la soglia VAT di AED 375.000.
Organizzare la contabilità
Tenere separate spese personali, costi societari, investimenti e operazioni con società collegate.
Registrarsi su EmaraTax
Gestire Corporate Tax, VAT e gli altri adempimenti applicabili nei tempi previsti.
Gestire transfer pricing
Documentare correttamente le operazioni con società o soggetti collegati.
Presentare la dichiarazione
Rispettare il normale termine di nove mesi dalla fine del Tax Period.
Analizzare dividendi e prelievi personali
Stabilire come il profitto societario arriverà nelle mani dell’imprenditore.
Coordinare l’Italia
Convenzione, residenza personale, società italiana e eventuali redditi italiani devono essere analizzati contemporaneamente.
Errori da evitare quando si parla di tasse a Dubai
Si ignorano Corporate Tax, VAT e altri obblighi previsti dal sistema UAE.
L’assenza di personal income tax viene estesa erroneamente all’attività professionale svolta direttamente dalla persona.
La soglia della persona fisica e quella della Small Business Relief vengono mescolate con il reddito imponibile su cui viene calcolato il 9%.
Si ignorano QFZP, Qualifying Income, substance e attività escluse.
Il regime QFZP segue regole proprie e non deve essere confuso con il normale scaglione delle società ordinarie.
Una società con poca o nessuna Corporate Tax presume erroneamente di non avere obblighi VAT.
Una piccola società applica automaticamente il normale calcolo 0% / 9% senza verificare un’agevolazione potenzialmente disponibile.
Dividendi, stipendio, affitti e fatturato societario vengono sommati senza rispettarne la diversa natura fiscale.
La fiscalità UAE viene analizzata senza considerare la possibile rilevanza fiscale della gestione effettiva in Italia.
Golden Visa ed Emirates ID vengono confusi con la residenza fiscale.
Il test fiscale UAE dei 90 giorni richiede ulteriori condizioni e collegamenti con il Paese.
I redditi transfrontalieri vengono analizzati soltanto secondo un Paese senza verificare il coordinamento convenzionale.
Domande frequenti sulle tasse a Dubai
A Dubai si pagano tasse sul reddito personale?
Gli Emirati non applicano una normale imposta personale sul reddito paragonabile all’IRPEF italiana. Bisogna però distinguere il reddito personale dall’attività d’impresa esercitata direttamente dalla persona.
Lo stipendio è tassato?
Lo stipendio di una persona fisica non rientra normalmente nella Corporate Tax UAE e non esiste una normale personal income tax federale sul salario.
Un freelancer paga tasse?
Una persona fisica che conduce Business o Business Activity negli UAE diventa soggetta alla Corporate Tax quando il turnover complessivo delle attività rilevanti supera AED 1 milione nell’anno solare.
La soglia di AED 1 milione è sull’utile?
No. Per la persona fisica è una soglia di turnover derivante dalle attività d’impresa rilevanti.
Quanto paga una società a Dubai?
Nel regime ordinario i primi AED 375.000 di reddito imponibile sono soggetti allo 0% e la parte eccedente è soggetta al 9%.
Se la società guadagna AED 1 milione quanto paga?
Se AED 1 milione rappresenta effettivamente il reddito imponibile e non intervengono altre agevolazioni o rettifiche, l’imposta ordinaria sarebbe AED 56.250.
Una società Free Zone paga 0%?
Soltanto se soddisfa i requisiti della Qualifying Free Zone Person e limitatamente al Qualifying Income. Il reddito imponibile non qualificante è soggetto al 9%.
Basta fatturare clienti esteri per avere lo 0%?
No. La provenienza geografica del cliente non è l’unico criterio. Bisogna verificare attività, controparte, sostanza, categorie qualificate ed escluse e tutte le altre condizioni del regime.
Cos’è la Small Business Relief?
È un’agevolazione che permette a determinati Resident Persons con ricavi entro AED 3 milioni e che soddisfano le altre condizioni di essere trattati come se non avessero prodotto reddito imponibile nel relativo periodo fiscale.
La Small Business Relief esiste ancora nel 2026?
Sì. Nel 2026 il Ministry of Finance ha esteso il regime fino ai periodi fiscali che terminano entro il 31 dicembre 2029.
Una Free Zone può utilizzare la Small Business Relief?
Una Qualifying Free Zone Person non può scegliere la Small Business Relief. Le situazioni Free Zone che non rientrano nello status QFZP devono essere analizzate secondo la propria posizione fiscale concreta.
L’IVA a Dubai è al 5%?
Sì. L’aliquota ordinaria VAT negli Emirati è attualmente del 5%.
Quando bisogna registrarsi per l’IVA?
Per una normale impresa residente la soglia obbligatoria è AED 375.000 di forniture e importazioni imponibili secondo le regole previste.
Posso registrarmi volontariamente per l’IVA?
Sì, quando vengono soddisfatte le condizioni del regime e viene superata la soglia volontaria di AED 187.500.
Un appartamento affittato personalmente paga Corporate Tax?
Il Real Estate Investment Income di una persona fisica detenuto nella propria capacità personale può essere escluso dalla Corporate Tax quando soddisfa le condizioni previste e non costituisce un’attività immobiliare soggetta a licenza.
Gli affitti residenziali hanno IVA?
Le normali forniture successive di immobili residenziali sono generalmente esenti. La prima fornitura di un nuovo edificio residenziale entro tre anni dal completamento è normalmente soggetta allo 0%.
Gli immobili commerciali hanno IVA?
Vendita e locazione degli immobili commerciali sono normalmente soggette all’aliquota IVA ordinaria del 5%.
I dividendi personali sono tassati?
Quando un dividendo rappresenta Personal Investment Income di una persona fisica, può risultare fuori dalla Corporate Tax UAE.
Una società paga tasse sui dividendi ricevuti?
I dividendi domestici e determinate partecipazioni estere possono beneficiare delle esenzioni previste dalla Corporate Tax Law quando vengono soddisfatte le condizioni applicabili.
Esiste una ritenuta sui dividendi pagati all’estero?
Il regime UAE prevede attualmente una withholding tax dello 0% per determinate categorie di reddito di fonte emiratina pagate a non residenti.
Quanto tempo ha una società per presentare la dichiarazione?
Il termine ordinario per presentare la Corporate Tax Return e pagare l’imposta è entro nove mesi dalla fine del Tax Period.
Una società allo 0% deve presentare la dichiarazione?
Sì. Il fatto di beneficiare di un’aliquota nulla non elimina automaticamente gli obblighi di registrazione, contabilità e dichiarazione.
Quando una persona diventa residente fiscale UAE?
La normativa prevede più test, tra cui presenza di almeno 183 giorni in un periodo continuativo di dodici mesi oppure, in determinate condizioni, almeno 90 giorni accompagnati da residenza valida e ulteriori collegamenti con gli Emirati.
Emirates ID significa residenza fiscale?
No. Emirates ID è un documento collegato alla residenza migratoria. La residenza fiscale segue criteri differenti.
Golden Visa significa residenza fiscale?
No. La Golden Visa permette di risiedere negli Emirati ma non determina automaticamente dove la persona sia fiscalmente residente.
Esiste una Convenzione fiscale tra Italia ed Emirati?
Sì. Italia ed Emirati Arabi Uniti hanno una Convenzione contro le doppie imposizioni firmata nel 1995 ed entrata in vigore nel 1997.
Se vivo a Dubai non pago più tasse in Italia?
Non automaticamente. Devi cessare di essere fiscalmente residente in Italia secondo i criteri italiani. Inoltre alcuni redditi di fonte italiana possono rimanere imponibili in Italia anche dopo il trasferimento.
Posso vivere in Italia e avere una società a Dubai?
Sì, ma bisogna analizzare sia la tassazione personale del socio sia il luogo dal quale la società viene realmente gestita. Registrare una società negli UAE non trasferisce automaticamente fuori dall’Italia un business che continua a essere diretto dall’Italia.
Dubai rimane fiscalmente competitiva, ma oggi serve distinguere persona, business e società
Il vantaggio fiscale degli Emirati rimane molto significativo, soprattutto per una persona che vive realmente nel Paese e percepisce stipendio, investimenti personali o determinati redditi immobiliari personali.
Per le società il quadro è diventato più strutturato: esiste una Corporate Tax ordinaria dello 0% fino a AED 375.000 di reddito imponibile e del 9% sulla parte superiore, mentre le Qualifying Free Zone Persons possono continuare a beneficiare dello 0% sul Qualifying Income.
Nel 2026 è inoltre diventata ancora più interessante la Small Business Relief, prorogata fino ai periodi fiscali che terminano entro il 31 dicembre 2029 per i soggetti che soddisfano la soglia di AED 3 milioni e gli altri requisiti.
IVA, transfer pricing, contabilità e dichiarazioni dimostrano però che Dubai non può più essere descritta seriamente come una giurisdizione nella quale “non esistono tasse”.
Per un italiano bisogna infine coordinare il sistema UAE con la propria residenza fiscale. La differenza decisiva non consiste nell’avere una società o un visto a Dubai, ma nel trasferire realmente vita e attività in maniera coerente con le regole di entrambi i Paesi.
Vuoi capire quante tasse pagheresti realmente a Dubai?
Capitalia può analizzare la tua situazione personale e societaria confrontando stipendio, attività professionale, Mainland, Free Zone, Small Business Relief, Corporate Tax, IVA, investimenti e immobili, coordinando la struttura UAE con residenza fiscale italiana e Convenzione contro le doppie imposizioni.
Le legislazioni cambiano costantemente. Requisiti, aliquote fiscali, soglie di fatturato, regole Free Zone, norme IVA, criteri di residenza fiscale, procedure bancarie e condizioni dei programmi di residenza possono essere modificati anche in tempi relativamente brevi.
Il modo migliore è quello di contattarci per avere un’analisi personalizzata della propria situazione, verificando le regole effettivamente vigenti nel momento in cui si decide di procedere.
